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2020-06-2722:05:36 發表評論 590 views

周末兩個大新聞,一個是獐子島,一個是黃光裕。今天說說獐子島,獐子島的財務作假最終被證監會實錘,而這個取證過程異常的艱難,動用了北斗衛星才解決問題,這個事大家應該都有所耳聞了。但我也看了很多新聞和自媒體,基本千篇一律,一半是在吹北斗,一半是在相互抄襲,根本就沒說清楚獐子島是怎麼回事,尤其是獐子島到底如何造假的沒人說得清楚,我就用白話給大家解釋一下。

首先是獐子島為什麼財務造假。上市公司財務造假,主要是2個原因。

一個是為了操控股價謀利,比如先把利潤做成大漲,讓股價飛升,大股東們開始減持套現。減持完畢後,再把利潤做成負的,股價暴跌,成功收割韭菜。反過來也一樣,先把公司做成虧損,然後借朋友賬戶去低價掃貨,第二年再做成盈利,高位出貨。

第二個是垃圾公司保殼。A股規定,一個公司連續虧損3年就要退市,一旦退市後,老板們幾十億的紙面財富會一無所有,很難再有翻身的希望。所以很多垃圾公司在已經失去盈利能力的情況下,會想方設法每3年“盈利”一次,保證自己不退市,這個“盈利方式”一般是關聯交易(即找朋友公司高價買自己垃圾貨),財務作假以及賣房。

什麼叫財務作假?

很多人不從事財務相關工作,對財務流程不清楚,所以經常會出現大家噴公司財務的情況,說這個不給報銷,那個流程多,說人家拿著雞毛當令箭等等。

財務是沒有錯的,因為財務也受到各種法規約束,支出收取的每一筆錢都要有充足的憑著,總不能你說發票丟了,財務就空手給你報銷吧。。而且稍微上點規模的企業,財務不僅僅要按法規辦事,每年更要受到審計部門的檢查。

什麼叫審計部門呢?一個公司都是老板說的算,財務肯定也听命于老板的,所以公司自己出具的賬本肯定沒有任何說服力,也不會有人相信的,想要作假太容易了。

于是稍微上點規模的企業,因為要對投資人負責,每年就從外面找第三方專業的財務團隊來公司查賬,去核對公司的每一筆流水、資金、資產等等,看看是否真實,有沒有作假。這個第三方會出具相關的報告,這種報告可信度就比較高了,外界也都會承認。

我們經常會說“四大”,說人家收入高壓力大。“四大”大家都听過,就是普華永道、德勤、畢馬威、安永,他們叫做會計事務所。這就是專門用來審計的部門,基本上都是私企。除了四大之外,國內也有幾百家各種各樣大小不一的會計事務所,都可以出具相關的審計報告。

財務作假就是,公司自己內部做了很多假賬,又要想方設法不被這些會計事務所發現,想方設法忽悠這些會計事務所去給他們寫“財務真實有效”的證明。

所以財務作假就是公司自己與第三方私企會計事務所的斗爭。

這里扯一句,那就是第三方會計事務所也是收錢辦事的,一方面不能得罪企業金主,一方面又要保證客觀性,這里面會不會有會計事務所幫助企業作假的可能呢?

這是有可能的,國內不少小會計事務所是可能做這個事的。所以為什麼四大有名,就是因為外企更加的正規,可信度高,很多投資人都會指定公司去找四大來審計,就是為了防止串通作假。

當然,四大的收費也是極高的,像上市公司很多時候是按總資產收費,每個企業每年光是審計上支出就要上千萬。

所以獐子島作假就是讓為了瞞住審計公司,在實際沒賺錢的情況下,讓審計公司以為我賺錢了。

在審計每年利潤的時候,利潤又是怎麼算的呢?

我舉個例子

我拿1000萬開個二手車公司。第一年以10萬每輛的價格買了100輛二手車,然後賣出了50輛,賺了100萬;剩下50輛沒賣出,今年我企業利潤是多少?很明顯是100萬。

可是如果這一年我運氣不好,賣出50輛賺了100萬;但剩下的50輛車(價值500萬)被偷了,那我今年利潤是多少呢?

有人說,我賺了100萬,所以企業利潤就是100萬,被偷歸被偷,不相干。

有人說,被偷也算損失,所以我的利潤是負400萬。

那麼在財務報表上是怎麼來的呢?

剩余沒賣出的50輛車被算作“存貨”,屬于流動資產,存貨價值的變動是要算入當年利潤中的。

也就是說,存貨跌價了、消失了或者漲價了,都會算入當年企業利潤。

所以前段時間國際原油暴跌的時候,中石油明明進貨成本大降,股價卻跌的一塌糊涂呢?就是因為中石油存了很多很多石油,這些存貨的價值暴跌了,導致它的利潤暴跌。

說了這麼多廢話,終于可以進入正題了。

由于存貨的變化可以算入利潤,獐子島就在存貨上做了文章,多變出一些存貨,利潤就大漲;減少存貨,利潤就大跌。

為什麼只有獐子島可以在存貨上做文章呢?因為獐子島的存貨是深藏在海底的海產品。

會計事務所去審計的時候,有一項重要工作就是對存貨進行盤點,也就是企業告訴你有多少存貨,你去現場看是不是真的。比如開發商告訴你我有多少套房子沒賣,汽車廠告訴你我有多少輛車沒賣,這個都是可以數過來的,沒法作假。

但他娘的海產品可以作假啊。你還指望審計員穿個比基尼下海給你數扇貝嗎?所以農產品,尤其是海產品是最好作假的,因為沒法去查。

曾經有個著名的養豬企業叫雛鷹農牧,當初直接說“我家豬死光了”,今年虧損30億。。。死無對證,有本事你會計事務所去數骨灰。

獐子島的具體情況是這樣的︰

首先他們是真的虧損,而且看不到盈利的希望,所以要通過作假,做成1年盈利2年虧損,以此來保住上市公司的地位。

盈利那年他們是怎麼做的呢?具體數字我不去找了,我隨便編個數字打個比方︰

比如他們有20個海洋牧場,然後他們把20個牧場里的扇貝全部撈出來賣掉,賣完之後發現還虧損1個億。

這怎麼辦呢?他就和審計的人說,我只撈了5個牧場的扇貝哦!還有15個牧場的沒撈出來呢,這個15個都是存貨,要算進今年利潤的。于是今年就盈利了。

到了第二年怎麼辦呢?畢竟我去年說了,有15個牧場的扇貝沒打撈呢,今年再怎麼樣也要打撈了吧?

于是獐子島就說,今年我所有牧場的扇貝都跑光啦!存貨從去年的幾個億變成了0,利潤一下子巨虧,還把去年撒的謊給圓回來了。

獐子島這幾年就一直玩這個把戲,保住自己上市公司的殼子。

而且,這東西根本死無對證,查都查不出來!最後是怎麼查出來的呢?

很牛逼,證監會調取了北斗衛星系統,發現你獐子島不是說自己只撈了5個海域的扇貝嗎?但衛星為什麼顯示你的船去了20個海域呢?

這樣就把獐子島的作假給實錘了。結果自然振奮人心,對獐子島進行了定格處罰︰60萬人民幣!

獐子島董事長在詐騙幾十個億,玩弄全國人民于鼓掌間之後,痛失河西一個廁所!

與此同時呢,在美國,瑞幸終于確定退市了。昨天瑞幸決定撤回之前舉行听證會的請求,這意味著該公司將接受納斯達克要求其退市的決定,宣布正式退市。

早在瑞幸東窗事發的第一天,我就說了這個企業必退市無疑,而且大概率會破產,因為美國法律法規是非常嚴格的,不會給你任何情面。

就在這種情況下,瑞幸的股價瘋狂暴跌。

在被暴出作假的第一天,瑞幸股價最多暴跌80%,由25元跌倒了5塊錢。然後就立即遇到了抄底大軍,瞬間從5塊反彈到了10塊。當晚朋友圈里很多人驕傲的曬出了自己投機的成果,一小時賺了100%的收益。

其實在那天股價就應該跌99%了,那種只跌80%的情況已經說明了很多投機者的存在,繼而大幅反彈更是賭徒們的游戲。

但投機者是永遠不可能真的賺到錢的,這些5快買入最後漲到10塊的投機者們,在後來的很多天里沒有再獲得任何機會,美國證監會正式下發了退市通知,瑞幸股價一路跌倒了1塊錢,暴虧90%!朋友圈又是一片哀嚎。

不過這出戲還沒有結束,6月初開始,在明確一定會退市的情況下,瑞幸又突然開始一路上漲,從1塊漲到了6塊,暴漲600%!賭徒們又是一片歡聲雀躍,紛紛曬出收益。而市場對此的解釋也是分類繁多,一會說瑞幸要被收購,一會又說要私有化吧啦吧啦的,總之就是一句話“閉嘴!我說你漲你就要漲!”

最後就是昨天的正式退市,連續N次熔斷,股價暴跌60%又回到了1塊錢。

而這出大戲的演繹著全部都是中國股民,他們通過各種方式開了美股賬戶,用A股思維去玩美股,25—5—10—1—6—1這種過山車式的股價真的是把中國人的臉都給丟盡了,至于那些投機者,無非就是追漲殺跌,至少輸了雙倍的錢。

路漫漫其修遠兮,中國股市的崛起,一要改掉制度的頑疾,二要解決掉這批胡作非為的賭徒,這都是極其艱難的任務,讓我們慢慢熬吧。

這麼一看,雖然我屢次都夸炒股的比炒房的心態好講道理;但炒房的又要比炒股的團結多了。就這樣吧!

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